こんにちは！やなぎ税理士事務所のかくもんです👩💻
突然ですが、みなさんにとって一番身近な税金といえば「消費税」ですよね。 お買い物をするたびに8%や10%を払っているので、「仕組みもシンプルなんじゃない？」と思われがちです。
…しかし！税理士事務所の実務においては、実は「基本の区分とプロの計算ルールがとっても大事な、深〜い税金」なんです 🧮😵
先日、当事務所では栁先生による「消費税勉強会」が開催されました！ 税務ビギナーの私が「へぇ〜！」と叫んだポイントを分かりやすくレポートします！
消費税のキホン：「預かった税金」から「払った税金」を引く！
勉強会の冒頭、栁先生が説明してくださったのは、消費税の基本的な納付額の計算式です。
納付する消費税 ＝ 売上でお客様から「預かった」消費税 − 仕入や経費で「払った」消費税
例えば、2,000円（＋消費税200円）の売上があり、仕入や経費で1,000円（＋消費税100円）を払っていた場合、差額の100円を国に納める…というのが基本的な考え方です（この引く作業を「仕入税額控除」といいます）。
「なんだ、シンプルじゃない！」と思った私。…しかし、ここからが消費税の本当のポイントでした。
税務ビギナーが最初にハマる「4つの取引区分」の罠
経費で払った消費税を何でもかんでも引き算できるかというと、答えは「NO」です。 消費税の計算をする前に、あらゆる取引を以下の4つに分類しなければなりません。
- 課税取引： 通常の商品売買、サービス提供など（10%または8%）
- 非課税取引： 社会政策的な配慮などからあえて課税しないもの（土地の売買・貸借、居住用アパートの家賃、
病院の保険診療、学校の授業料など） - 免税取引： 輸出ビジネスなど（0%課税）
- 対象外（不課税）取引： そもそも消費税の対象にならないもの（給料、寄付金、海外での買い物など）
特にビギナーの私が驚いたのは、「従業員に払う給料は消費税の対象外（不課税）」ということ！
「経費としてお金を払っているんだから、消費税も引けるのでは？」と勘違いしやすいのですが、給料は労働の対価であり「資産の譲渡や役務の提供」ではないため、消費税の対象外となります。
これらを間違えて集計してしまうと、納める税金の額がガラリと変わってしまうため、私たちは日々1レシート、1仕訳ずつ厳密にチェックしているんです 🔍
【一歩踏み込んだ専門知識】「非課税売上」があると全額引けなくなる！？
さらに勉強会で盛り上がったのが、少し専門的な「95%ルール」と「計算方式（個別対応方式・一括比例配分方式）」のお話です。
実は、売上の中に「非課税売上」が5%以上含まれている場合（＝課税売上割合が95%未満）、仕入や経費で払った消費税を全額は引けなくなってしまうというルールがあります！
例えば…
・クリニック・歯科医院さん： 保険診療（非課税売上）がメイン
・不動産オーナー様： 居住用アパートの家賃（非課税売上）がメイン
このような事業者様の場合、建物メンテナンスや経費で払った消費税を「そのまま全額引き算」することができません。 「課税売上のためだけの経費なのか」「非課税売上のための経費なのか」「両方に関わる経費なのか」を1つずつ区分し（個別対応方式）、複雑な計算式で引ける金額を割り出す必要があります。
「ただ領収書を集めて打ち込めばいい」というわけではなく、お客様の業種や売上構成によって計算方法を慎重に見極めなければならないのだと知り、消費税ルールの奥深さを実感しました！
頭を使った後はご褒美！「名代とんかつ かつくら 伏見桃山店」へ 😋
頭をフル回転させ、みっちり120分の勉強会を終えた後は、待ちに待ったランチタイム！
今回は、伏見大手筋商店街の中ほどにある人気店「名代とんかつ かつくら 伏見桃山店」さんへお邪魔しました。
事務所のランチ会としての利用は2度目✨✨
お店に着き、注文を済ませたらまずはすり鉢で胡麻をすりすり。香ばしい胡麻の香りが広がって、食欲が刺激されます！
そして、揚げたてサクサクのとんかつが運ばれてきました 🤤✨
私は季節メニューの「野菜の湯葉巻きかつとヒレかつ」を注文させていただきました！
見てください、この美しい衣の揚げ色！
一口食べると、衣のサクサク感とお肉のジューシーな旨みが口いっぱいに広がり、思わず全員で笑顔に。 すりたての胡麻に特製ソースを合わせたタレに潜らせると、もう箸が止まりません！
また、かつくらさんといえば、おかわりができる季節のお味噌汁や、シャキシャキのキャベツ、麦ごはんも大人気。 美味しいお料理をいただきながら、勉強会の振り返りから最近の出来事（お盆休み何してた？）の話まで会話が弾み、和気あいあいとしたとても楽しい時間を過ごすことができました！
頭も体もフル充電完了！ 今回の勉強会で得た知識と深まったチームワークを活かし、これからもお客様一人ひとりに寄り添った確実で丁寧なサポートを提供してまいります。
「インボイスの対応で分からないことがある」 「自社の消費税計算や経理業務を見直したい」など、税務や会計に関する疑問やお悩みがございましたら、どうぞお気軽にやなぎ税理士事務所までご相談くださいね 🤗
それでは、次回のブログもお楽しみに！
やなぎ税理士事務所 スタッフ一同
■ 本日お伺いしたお店の情報
名代とんかつ かつくら （https://www.katsukura.jp/shops/fushimomoyama/）
伏見桃山店 京都生まれの味と素材にこだわった本格とんかつ専門店。伏見大手筋商店街内にあり、落ち着いた店内で至福のひとときを過ごせます。
■住所：京都市伏見区新町5丁目493 ■アクセス：京阪本線「伏見桃山駅」から徒歩約3分 / 近鉄京都線「桃山御陵前駅」から徒歩約4分 ■営業時間 平日 11:00 – 20:30 (L.O. 20:00) 土日祝 11:00 – 21:00 (L.O. 20:30)